Comment nettoyer l'iPhone de la saleté et de la poussière. iPad aussi. Bouton d'accueil sur les clés iPhone (ne fonctionne pas bien): comment le réparer vous-même Comment nettoyer le bouton d'accueil sur iPhone 5s

En 2017, un entrepreneur individuel paie des primes d'assurance pour lui-même et pour ses employés, le cas échéant. S'il n'y a pas de personnel, il suffit de faire des déductions pour vous-même. Combien un entrepreneur individuel devrait payer pour 2017 - calculez le montant du paiement d'assurance dans le calculateur en ligne ci-dessous. Indiquez vos revenus pour le calcul.

Noter: Ce calculateur vous permet de calculer la somme assurée pour les entrepreneurs individuels qui étaient inscrits avant 2017. Dans ce cas, peu importe qu'une activité soit réellement exécutée, que des opérations soient exécutées. Si une personne est enregistrée auprès du Service fédéral des impôts en tant qu'entrepreneur individuel, la prime d'assurance devra être payée pour toute l'année. Si l'entrepreneur individuel a été enregistré en 2017 ou, au contraire, a été radié en 2017, utilisez la formule de l'article ci-dessous pour calculer.

En général, le paiement obligatoire comprend des parts fixes pour la GPT et l'assurance médicale obligatoire, ainsi qu'une part supplémentaire pour la GPT. Les parties fixes ne changent pas au cours de l'année, dépendent du salaire minimum à son début, sont payées par absolument tous les entrepreneurs individuels pour eux-mêmes au cours de l'année avec plusieurs ordres de paiement ou un pour toute l'année. La somme totale assurée doit être transférée au Service fédéral des impôts avant le 9 janvier 2017. La partie supplémentaire dépend de l'indicateur de revenu de l'activité entrepreneuriale, le revenu pour toute l'année est pris à hauteur de plus de 300 000 roubles. Si le revenu est de 300 mille roubles. ou moins, seul un paiement fixe doit être payé. S'il est supérieur, 1% est payé sur l'excédent jusqu'au 2 avril 2018.

La prime d'assurance totale de l'entrepreneur individuel pour lui-même = 5490 (Crédit fixe pour l'assurance maladie obligatoire) + 23400 (Crédit fixe pour MPI) + 1% * revenu supérieur à 300t.r. (Ajouter.vz. À OPS).

La contribution supplémentaire est limitée au montant de 187 200 roubles. (calculé comme 8 * salaire minimum * 12 * 26%) - le paiement d'assurance supplémentaire pour les entrepreneurs individuels ne peut pas dépasser cette valeur.

Si les primes d'assurance ne sont pas payées à temps, des pénalités commenceront à courir à partir du lendemain - calculez les pénalités pour les cotisations c.

Calcul des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels en 2017 dans un calculateur en ligne - instructions

Le calculateur est très simple, il calcule sur la base d'un indicateur d'entrée - le revenu d'entreprise pour 2017.

* Si un entrepreneur individuel est en mode imputé, vous devez alors additionner le revenu imputé trimestriel.

* Si un entrepreneur individuel est en régime simplifié, alors tous les revenus sont pris sans tenir compte des dépenses.

* Si SP est activé régime général, alors les revenus diminués des prélèvements professionnels sont retenus.

Si un montant de 300 000 ou plus est entré dans le champ de la calculatrice, un calcul en ligne est effectué, en conséquence, le montant annuel total de la prime d'assurance de l'entrepreneur individuel est émis pour lui-même, ainsi que la partie attribuable à le GPT et l'OMI.

Si le montant de 300 000 ou moins est entré dans le champ de la calculatrice, le résultat sera constitué de la partie fixe 5490 + 23400 = 28890.

Un exemple de calcul dans une calculatrice en ligne

Le revenu de l'entrepreneur individuel sur le système fiscal simplifié est de 1 230 000 roubles. par an. Entrons ce montant dans le champ calculateur en ligne et nous calculerons nous-mêmes les primes d'assurance des entrepreneurs individuels :

Vérifions le calcul :

Prime d'assurance pour GPT = 23 400 + 1% * 930 000 = 32 700 roubles.

Comment calculer les primes d'assurance pour une année incomplète

Cela est possible si l'entrepreneur individuel a été enregistré en 2017 ou fermé cette année.

Le versement de l'assurance est effectué pour la période au cours de laquelle l'activité entrepreneuriale a été exercée. L'inclusion du calcul prend en compte les jours calendaires du mois au cours desquels la procédure d'enregistrement ou de fermeture d'un entrepreneur individuel est enregistrée.

Par exemple, si une personne s'est inscrite auprès du Service fédéral des impôts en tant qu'entrepreneur individuel à partir du 10.06.2017, les primes d'assurance doivent être payées pour elle-même pour la période du 10.06.2017 au 31.12.2017.

La formule suivante est utilisée pour calculer le paiement forfaitaire pour les mois complets :

Paiement d'assurance fixe = salaire minimum * Le nombre de mois complets d'être dans le statut IP * tarif.

Pour calculer pour un mois incomplet, la formule est utilisée :

Versement fixe de l'assurance = salaire minimum * Nombre de jours cal. en statut d'entrepreneur individuel / Nombre total de jours dans un mois * tarif

Le supplément est calculé selon la formule décrite ci-dessus, à hauteur de 1 % de l'excédent au-dessus de 300 000.

Exemple de calcul si la période n'est pas complète :

SP a été enregistrée le 10 juin 2017. Calculons le montant de la prime d'assurance qu'il doit payer pour lui-même :

En 2017, un particulier a le statut d'entrepreneur individuel depuis 5 mois et 21 jours. Revenu perçu pendant cette période = 150 tr.

Contribution pour OPS = 7 500 * 5 * 26 % + 7 500 * 21/30 * 26 % = 11 115 roubles.

Cotisation d'assurance maladie obligatoire = 7500 * 5 * 5,1% + 7500 * 21/30 * 5,1% = 2180,25 roubles.

Le Service des impôts de la Fédération de Russie, dans sa nouvelle lettre du 03/07/2017 n° BS-4-11 / 4091, a expliqué comment calculer les primes d'assurance si le commerçant a commencé son activité non pas dès le début de la période de facturation, mais à tout autre moment ou a décidé de fermer la PI au milieu de l'année.

Que dit la loi?

Les primes d'assurance payables pour la période de facturation doivent être calculées sur la base de la valeur du salaire minimum au prorata du nombre de mois par an pendant lesquels l'entrepreneur individuel a exercé ses activités. Si le premier mois était également incomplet, vous devez calculer le montant des cotisations à partir du nombre de jours de ce mois à partir desquels l'activité a commencé (clause 3 de l'article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

Un calcul similaire est effectué lorsqu'un commerçant ferme sa propriété intellectuelle - il est nécessaire de calculer des cotisations fixes, en prenant comme base le montant du salaire minimum et en déterminant le nombre proportionnel de mois pendant lesquels l'activité a encore été exercée. Si le dernier mois d'activité est incomplet, le nombre de jours travaillés est calculé et multiplié par le salaire minimum (clause 5 de l'article 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Il convient de rappeler que le montant du salaire minimum est pris au début de la période de facturation. Ainsi, en 2017, le salaire minimum au 1er janvier était de 7 500 roubles. Si au cours de l'année cette valeur évolue à la hausse, cela n'affectera pas le calcul des primes d'assurance fixes.

Exemple de calcul

Donnons un exemple de calcul lorsqu'un commerçant a fermé un entrepreneur individuel le 7 février 2017, c'est-à-dire à cette date il a été exclu de l'USRIP. Ainsi, le nombre de mois complets de la période de facturation sera de un (janvier), plus le nombre de jours calendaires du mois incomplet au cours duquel l'enregistrement public de l'activité a été résilié, dans notre cas - 7 jours, tandis que dans le mois de cessation d'activité (en février 2017) 28 jours calendaires ...

Calculons combien un entrepreneur individuel doit payer en cotisations, en mettant fin à ses activités :

Le montant des cotisations à la Caisse de retraite sera de 2 437,5 roubles. Le montant des cotisations pour un mois complet sera de 1950 roubles (7 500 (salaire minimum) x 12 (nombre de mois dans une année) x 26% (coefficient PFR) / 12 (nombre de mois dans une année)). Et pour un mois incomplet, 487,50 roubles (le montant des cotisations pour un mois complet de calcul est divisé par le nombre de jours calendaires d'un mois incomplet (au 28 février) et multiplié par le nombre de jours travaillés (dans notre exemple, 7 )).

Dans l'assurance sociale, dans notre exemple, un commerçant devra payer 478,13 roubles. En particulier, le calcul des cotisations pour un mois complet se fait selon la formule : salaire minimum x 12 mois x coefficient MHIF 5,1% / 12 mois. Nous obtenons la valeur 382,50 roubles. Nous y ajoutons les calculs pour un mois incomplet, agissant de la même manière qu'avec les cotisations de retraite (382,50 roubles / 28 jours x 7 jours = 95,63 roubles), puis ajoutons les résultats obtenus.

De même, vous devez agir lors du calcul des cotisations lors de l'ouverture d'un entrepreneur individuel pendant la période de facturation.

Dans la lettre en discussion, les autorités fiscales précisent : si le commerçant a fonctionné pendant une année civile incomplète, alors lorsque l'entrepreneur individuel est fermé et qu'il est nécessaire de déterminer le montant des revenus pour calculer les primes d'assurance requises, tous les revenus perçus devraient être pris en compte (la proportionnalité du nombre de mois d'activité de l'entrepreneur individuel au nombre de mois qui n'ont pas été accomplis pour l'année dans ce cas ne fonctionne pas).

Les fonctionnaires ont également rappelé qu'il est nécessaire de payer au plus tard 15 jours calendaires à compter de la date de radiation au bureau des impôts et d'exclusion de l'USRIP d'un commerçant lorsqu'il ferme son entreprise (clause 15 de l'article 431 du Code général des impôts du Fédération Russe).

Avec ce calculateur, vous pouvez calculer rapidement le montant des cotisations au FFOMS et à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie conformément aux exigences de 2019. Le service vous aidera à effectuer le paiement correct des cotisations avec des détails à jour.

Calculer les cotisations IE et effectuer un paiement

Primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels en 2019

1. Une nouvelle procédure pour déterminer le montant d'une cotisation d'assurance fixe d'un entrepreneur individuel à la Caisse de pension (cotisation d'un entrepreneur "pour lui-même"). Rappelons qu'auparavant il était calculé en fonction du SMIC de début d'année. Désormais, le montant de la contribution fixe à la CRF est fixé dans le Code des impôts. C'est: pour 2019 - 29 354 roubles, pour 2020 - 32 448 roubles.
2. Les revenus des entrepreneurs individuels peuvent dépasser 300 000 roubles. par an. Le montant maximal des contributions fixes des entrepreneurs individuels provenant de ces revenus ne doit pas dépasser: pour 2019 - 234 832 roubles et pour 2020 - 259 584 roubles.
3. Le dernier jour pour le paiement des cotisations à la Caisse de retraite sur les revenus des entrepreneurs individuels supérieurs à 300 000 roubles. passé du « 1er avril » au « 1er juillet » de l'année suivant l'année de déclaration.
4. Les cotisations des entrepreneurs individuels au FFOMS sont également « déliées » du salaire minimum. Le montant de la contribution d'assurance maladie obligatoire d'un montant fixe est désormais précisé dans le Code des impôts et est de: pour 2019 - 6884 roubles, pour 2020 - 8426 roubles.

* Art. 2 de la loi fédérale du 27.11.2017 n° 335-FZ.

La procédure de paiement des cotisations à la CRF en 2019

• Jusqu'au 31 décembre 2019, un paiement forfaitaire est versé à la FFOMS d'un montant de 6 884 RUB. Contributions à la FFOMS provenant de revenus supérieurs à 300 000 roubles. ne calculez pas et ne payez pas;
• jusqu'au 31 décembre 2019, une partie fixe des cotisations est versée à la CRF. Elle est obligatoire pour tous les entrepreneurs, quels que soient la présence ou l'absence d'activités financières et économiques, le régime fiscal et le montant des revenus perçus. Le montant de la partie fixe des cotisations à la Caisse de retraite pour 2019 est de 29 354 roubles;
• au plus tard le 1er juillet 2020, ils paient la partie estimée des primes d'assurance au Fonds de pension de la Fédération de Russie (1% du montant du revenu supérieur à 300 000 roubles par an).

Un exemple de calcul des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels 2019

Le revenu d'un entrepreneur individuel (né en 1970) pour 2019 est de 2 400 000 roubles.

La partie fixe des cotisations des entrepreneurs individuels à l'assurance retraite pour 2019 est fixée à 29 354 roubles. L'entrepreneur doit payer ce montant au plus tard le 31 décembre 2019.

La partie individuelle des cotisations à l'assurance retraite des entrepreneurs individuels sera de: (2 400 000 roubles - 300 000 roubles) x 1% = 21 000 roubles. Le commerçant doit transférer ce montant à la CRF au plus tard le 1er juillet 2020.

Montant total des cotisations d'assurance pour l'assurance pension : 29 354 roubles. + 21 000 RUB = 50 354 RUB

Pour l'assurance maladie obligatoire, quel que soit le montant des revenus, l'entrepreneur individuel verse un montant fixe à la FFOMS d'un montant de 6884 roubles. jusqu'au 31 décembre 2019.

Le montant des cotisations forfaitaires des entrepreneurs individuels pour 2019

Contribution	KBK pour 2019	Pendant 1 mois	Par an
Caisse de pension (partie assurance)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

Si l'entrepreneur individuel a travaillé pendant une période de déclaration incomplète, le montant des primes d'assurance est calculé :

• comme somme des cotisations pour les mois entièrement travaillés ( Le montant des cotisations forfaitaires à la Caisse de retraite et à la FFOMS pour l'année : 12 х Nombre de mois );
• que le montant des cotisations pour le mois non entièrement travaillé ( Le montant des cotisations forfaitaires à la Caisse de retraite et à la FFOMS pour l'année : 12 : nombre de jours calendaires dans un mois x nombre de jours à compter de la date d'inscription (inclus) jusqu'à la fin du mois ).

Soit, si l'entrepreneur était immatriculé le 02/12/2019, le montant des primes d'assurance pour 2019 :

• dans le fonds de pension sera de 25 946,84 roubles. (29 354 roubles : 12 x 10 mois + 29 354 roubles : 12 : 28 jours x 17 jours) ;
• en FFOMS - 6084,97 roubles. (6884 roubles : 12 x 10 mois + 6884 roubles : 12 : 28 jours x 17 jours).

Jusqu'au 31 décembre de l'année pour laquelle les cotisations sont payées, mais il est préférable de payer les paiements avant le 27 décembre, du fait que derniers jours années, les banques peuvent ne pas avoir le temps de transférer les paiements.

Si le revenu de l'entrepreneur individuel pour la période de facturation dépasse 300 000 roubles, en plus des paiements fixes d'un montant de 36 238 roubles. (Caisse de retraite + FFOMS), il doit reverser à la Caisse de retraite la part estimée des primes d'assurance, qui est de 1% du montant excédentaire*.

* Clause 1 de l'art. 430 du Code des impôts de la Fédération de Russie tel que modifié par Loi fédérale du 03.07.2016 n° 243-FZ.

La législation prévoit une limitation du montant des cotisations d'assurance à la CRF. Elles ne peuvent excéder le produit de huit fois le montant fixe des cotisations d'assurance au fonds de pension. C'est-à-dire pour 2019 taille maximum les cotisations à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie s'élèvent à 234 832 roubles. (29 354 rub. X 8)

Délai de paiement

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 pour la contribution sur le revenu pour 2017, 2018, 2019 et après ;

Calcul du revenu

Régime fiscal	Revenu	Où obtenons-nous
STS (6 % ou 15 %) *
Système de brevets
UTII
ESHN		Le total de la colonne 4 du livre des revenus et dépenses

Primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels en 2018

1. La procédure de détermination du montant d'une cotisation d'assurance fixe d'un entrepreneur individuel à un fonds de pension (cotisation d'un entrepreneur "pour lui-même") a été mise à jour. Auparavant, le montant d'une cotisation fixe était calculé en fonction du salaire minimum de début d'année. Désormais, le montant de la contribution fixe au PFR est fixé dans le Code des impôts de la Fédération de Russie et est de : pour 2018 - 26 545 roubles, pour 2019 - 29 354 roubles, pour 2020 - 32 448 roubles.
2. Les revenus des entrepreneurs individuels peuvent dépasser 300 000 roubles. par an. Le montant maximal des contributions fixes des entrepreneurs individuels provenant de ces revenus ne doit pas dépasser 212 360 roubles pour 2018, 234 832 roubles pour 2019 et 259 584 roubles pour 2020.
3. Le dernier jour pour le paiement des cotisations à la Caisse de retraite sur les revenus des entrepreneurs individuels supérieurs à 300 000 roubles. passé du « 1er avril » au « 1er juillet » de l'année suivant l'année de déclaration.
4. Les cotisations des entrepreneurs individuels au FFOMS sont également « déliées » du salaire minimum. Le montant de la contribution d'assurance maladie obligatoire d'un montant fixe est désormais précisé dans le Code des impôts de la Fédération de Russie et est de: pour 2018 - 5840 roubles, pour 2019 - 6884 roubles, pour 2020 - 8426 roubles.

* Article 2 de la loi fédérale du 27.11.2017 N 335-FZ.

La procédure de paiement des cotisations à la CRF en 2018

• Jusqu'au 31 décembre 2018, un paiement fixe est versé à la FFOMS d'un montant de 5840 roubles. Contributions à la FFOMS provenant de revenus supérieurs à 300 000 roubles. ne sont pas calculés ou payés ;
• jusqu'au 31 décembre 2018, une partie fixe des cotisations est versée à la CRF. Elle est obligatoire pour tous les entrepreneurs, quels que soient la présence ou l'absence d'activités financières et économiques, le régime fiscal et le montant des revenus perçus. Le montant de la partie fixe des cotisations au fonds de pension pour 2018 est de 26 545 roubles;
• au plus tard le 1er juillet 2019, la partie estimée des primes d'assurance est versée au Fonds de pension de la Fédération de Russie (1% du montant du revenu supérieur à 300 000 roubles par an).

Un exemple de calcul des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels 2018

Le revenu d'un entrepreneur individuel (né en 1970) pour 2018 est de 2 400 000 roubles.

La partie fixe des cotisations des entrepreneurs individuels à l'assurance retraite pour 2018 est fixée à 26 545 roubles. L'entrepreneur doit payer ce montant au plus tard le 31 décembre 2018.

La partie individuelle des cotisations à l'assurance retraite des entrepreneurs individuels sera de: (2 400 000 roubles - 300 000 roubles) x 1% = 21 000 roubles. Le commerçant doit transférer ce montant à la CRF au plus tard le 1er juillet 2019.

Montant total des cotisations d'assurance pour l'assurance pension: 26 545 roubles. + 21 000 RUB = 44 400 roubles

Pour l'assurance maladie obligatoire, quel que soit le montant des revenus, l'entrepreneur individuel verse à la FFOMS une indemnité forfaitaire d'un montant de 5840 roubles. jusqu'au 31 décembre 2018.

* Pour calculer les primes d'assurance pour 2018, le salaire minimum (salaire minimum) établi au 1er janvier de l'année de déclaration n'est pas utilisé.

Le montant des cotisations forfaitaires des entrepreneurs individuels pour 2018

Contribution	KBK pour 2018	Pendant 1 mois	Par an
Caisse de pension (partie assurance)	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS	182 1 02 02103 08 1013 160

* En cas de paiement mensuel, les kopecks restants sont payés le dernier mois de l'année.

Calcul des cotisations pour une période de déclaration incomplète

Si l'entrepreneur individuel a travaillé pendant une période de déclaration incomplète, le montant des primes d'assurance est calculé comme suit :

• le montant des cotisations pour les mois entièrement travaillés (Le montant des cotisations fixes à la Caisse de retraite et au FFOMS pour l'année : 12 x Nombre de mois) ;
• le montant des cotisations pour un mois incomplètement travaillé (Le montant des cotisations forfaitaires à la Caisse de retraite et à la FFOMS pour l'année : 12 : nombre de jours calendaires dans un mois x nombre de jours à compter de la date d'inscription (inclus) jusqu'à la fin de le mois).

Ceux. si l'entrepreneur était immatriculé le 12.02.2018, le montant des primes d'assurance pour 2018 :

• dans le fonds de pension sera de 23 463,88 roubles. (26 545 : 12 x 10 mois + 26 545 : 12 : 28 jours x 17 jours) ;
• en FFOMS - 5162,15 roubles. (5840 : 12 x 10 mois + 5840 : 12 : 28 jours x 17 jours).

Date limite de paiement des versements fixes

Calcul des cotisations pour les revenus supérieurs à 300 000 roubles

Si le revenu de l'entrepreneur individuel pour la période de facturation dépasse 300 000 roubles, en plus des paiements fixes d'un montant de 32 385 roubles. (Caisse de retraite + FFOMS), il doit transférer à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie la part estimée des primes d'assurance, soit 1% du montant excédentaire*.

La législation prévoit une limitation du montant des cotisations d'assurance à la CRF. Elles ne peuvent excéder le produit de huit fois le montant fixe des cotisations d'assurance au fonds de pension. Ceux. pour 2018, le montant maximal des contributions au PFR est de 212 360 roubles. (26 545 x 8)

Délai de paiement: primes d'assurance d'un montant de 1% du montant des revenus de plus de 300 mille roubles. doivent être transférés au budget au plus tard le 1er juillet de l'année suivant la période de facturation expirée.

KBK pour le paiement d'une contribution sur les revenus supérieurs à 300 000 roubles :

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 sur la contribution sur le revenu pour 2017-2018 et périodes ultérieures;
• 182 1 02 02 140 06 1200 160 pour la contribution du revenu pour 2016 et avant.

Calcul du revenu

Régime fiscal	Revenu	Où obtenons-nous
OSNO (revenu de l'activité entrepreneuriale)	Impôt sur le revenu des personnes physiques diminué du montant des déductions fiscales professionnelles. Calculé conformément à l'art. 227 du Code des impôts de la Fédération de Russie et la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 10 février 2017 n°BS-4-11 / [email protégé]»	Déclaration 3-NDFL; 3.1. et 3.2. Feuille B
STS (6 % ou 15 %) *	Revenus soumis à l'Impôt Unifié. Calculé conformément à l'art. 346.15 Code fiscal de la Fédération de Russie	Le total de la colonne 4 du livre des revenus et dépenses
Système de brevets	Revenu potentiel. Calculé conformément à l'art. 346.47 et 346.51 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Revenu à partir duquel la valeur du brevet est calculée
UTII	Revenu imputé. Calculé conformément à l'art. 346.29 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Section 2 p.100 de la Déclaration UTII. S'il y a plusieurs sections 2, tous les montants de la page 100 sont additionnés
ESHN	Revenu agricole unifié imposable. Calculé conformément au paragraphe 1 de l'art. 346.5 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Le total de la colonne 4 du livre des revenus et dépenses

* Pour les entrepreneurs utilisant le régime d'imposition simplifié de 15 % (revenus moins dépenses), les dépenses ne sont pas prises en compte dans le calcul des primes d'assurance.

Si un entrepreneur individuel applique plus d'un régime fiscal, le revenu imposable des activités est additionné.

A la Caisse de Pensions et à la FFOMS en 2017

Depuis 2017, ce ne sont pas les salariés du PFR, mais le fisc, qui contrôlent la ponctualité et l'intégralité du paiement des cotisations forfaitaires. À cet égard, toutes les règles relatives à ces cotisations ont été transférées de la loi fédérale sur les cotisations d'assurance du 24 juillet 2009 n° 212-FZ au nouveau chapitre 34 du Code fiscal de la Fédération de Russie.

Dans le même temps, peu de choses ont changé pour la majorité des cotisants. Les tarifs (taux) et le délai de paiement des cotisations fixes, ainsi que la composition des paiements resteront les mêmes. Il n'est pas nécessaire de soumettre les calculs des cotisations fixes à l'administration fiscale. Cotisations "blessures", ainsi que cotisations en cas d'incapacité temporaire et en lien avec la maternité, comme auparavant, l'entrepreneur individuel ne paie pas pour lui-même.

Quels changements dans les primes d'assurance ont affecté les entrepreneurs individuels pour eux-mêmes depuis 2017 ?

1. A partir du 01.01.2017, ces cotisations fixes sont payées selon le nouveau BCC, puisque l'administrateur de ces paiements changera.
   Noter: Voir le manuel KBK pour 2017 pour lequel les KBK sont en vigueur en 2017.
2. La règle * a été annulée, selon laquelle les employés de la caisse de pension, en cas de non-communication d'informations sur les revenus à l'Inspection fédérale des services fiscaux, pourraient facturer à l'entrepreneur le montant maximum.

Rappelons que plus tôt pour les entrepreneurs individuels qui n'ont pas soumis d'informations sur les revenus pour 2015 en bureau des impôts, au lieu de 22261,38 roubles. pour 2015, les employés de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie pourraient "demander" de payer le montant des cotisations fixes d'un montant de 148 886,40 roubles. Aujourd'hui, en l'absence de déclarations de revenus pour 2016 (et périodes ultérieures), les cotisations maximales des entrepreneurs individuels ne seront pas facturées, puisque la règle sur leur accumulation a été annulée depuis le 1er janvier 2017.

La procédure de calcul des cotisations à la CRF en 2017

• au 1er avril de l'année suivant l'année de référence, la partie estimée des primes d'assurance est versée à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie (1% du montant des revenus supérieurs à 300 000 roubles par an);

Dans FFOMS en 2017, seuls les paiements fixes sont payés. Contributions à la FFOMS provenant de revenus supérieurs à 300 000 roubles. ne sont ni calculés ni payés. Les cotisations fixes à la FFOMS sont calculées selon la formule (salaire minimum en début d'année x Taux de cotisation d'assurance (5,1%) x 12).

Pour calculer les primes d'assurance pour l'ensemble de 2017, le salaire minimum est requis, fixé au 1er janvier de l'année de référence - 7 500 roubles.

Un exemple de calcul des primes d'assurance pour un entrepreneur individuel 2017

Le revenu d'un entrepreneur individuel (né en 1970) pour 2017 est de 2 400 000 roubles.

La partie fixe des cotisations à l'assurance retraite des entrepreneurs individuels est égale à 23 400,00 roubles.

La partie individuelle des cotisations à l'assurance retraite des entrepreneurs individuels sera de: (2 400 000 roubles - 300 000 roubles) x 1% = 21 000 roubles.

Montant total des cotisations d'assurance pour l'assurance pension : 23 400 roubles. + 21 000 RUB = 44 400 roubles

Pour l'assurance maladie obligatoire, quel que soit le montant des revenus, l'entrepreneur individuel paie un paiement fixe de 4 590 roubles.

Cotisations fixes pour 2017

* Les calculs sont basés sur le salaire minimum pour 2017 - 7 500 roubles.

Contribution	Taux	KBK pour 2017	Pendant 1 mois	Par an
Caisse de pension (partie assurance)	26%	182 1 02 02140 06 1110 160	1950,00	23400,00
FFOMS	5,1%	182 1 02 02103 08 1013 160	382,50	4590,00
Total:			2332,50	27990,00

Calcul des cotisations pour une période de déclaration incomplète

Ceux. si l'entrepreneur est inscrit le 10 février 2017, le montant des primes d'assurance pour 2017 :

• dans le fonds de pension sera de 20 823,21 roubles. (7 500 x 26 % x 10 mois + (7 500 : 28 x 19) x 26 %);
• en FFOMS - 4 084,55 roubles. (7 500 x 5,1 % x 10 mois + (7 500 : 28 x 19) x 5,1 %).

Date limite de paiement des versements fixes- avant le 31 décembre de l'année pour laquelle les cotisations sont payées, mais il est préférable de payer les paiements avant le 27 décembre, du fait que dans les derniers jours de l'année les banques peuvent ne pas avoir le temps de transférer les paiements.

Calcul des cotisations pour les revenus supérieurs à 300 000 roubles

Si le revenu de l'entrepreneur individuel pour la période de facturation dépasse 300 000 roubles, en plus des paiements fixes d'un montant de 27 990,00 roubles. (Caisse de retraite + FFOMS), il doit transférer à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie la part estimée des primes d'assurance, soit 1% du montant excédentaire*.

La législation prévoit une limitation du montant des cotisations d'assurance à la CRF. Ils ne peuvent excéder le produit de huit fois le SMIC de début d'année et le tarif PFR majoré de 12 fois. Ceux. pour 2017, le montant maximal des contributions au PFR est de 187 200 roubles. (7500 x 8 x 26% x 12)

Important! Pour les entrepreneurs utilisant le régime fiscal simplifié de 15 % (revenus moins dépenses), les dépenses ne sont pas prises en compte dans le calcul des primes d'assurance.

Calcul du revenu

Régime fiscal	Revenu	Où obtenons-nous
OSNO (revenu de l'activité entrepreneuriale)	Revenu imposable à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, diminué du montant des retenues d'impôt professionnel. Calculé conformément à l'art. 227 du Code des impôts de la Fédération de Russie et la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 10 février 2017 n°BS-4-11 / [email protégé]».	Déclaration 3-NDFL; 3.1. et 3.2. Feuille B
		Le total de la colonne 4 du livre des revenus et dépenses
Système de brevets		Revenu à partir duquel la valeur du brevet est calculée
UTII
ESHN		Le total de la colonne 4 du livre des revenus et dépenses

Si un entrepreneur individuel applique plus d'un régime fiscal, le revenu imposable des activités est additionné.

Délai de paiement :

A l'attention des entrepreneurs ! Depuis 2017, pour le paiement d'une contribution sur les revenus dépassant 300 mille roubles. les KBK suivants sont utilisés :

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 pour les cotisations sur le revenu à partir de 2017 ;
• 182 1 02 02 140 06 1200 160 pour les cotisations sur les recettes de 2016 et antérieures.

Primes d'assurance des entrepreneurs individuels de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et du FFOMS en 2016

Les primes d'assurance des entrepreneurs individuels
à la Caisse de retraite et à la FFOMS en 2016

Depuis 2016, le montant de la partie fixe des cotisations d'assurance au Fonds de pension de Russie et au FFOMS a changé.

La procédure de calcul des cotisations à la CRF en 2016 :

• jusqu'au 31 décembre de l'année de déclaration, une partie fixe des cotisations est versée. Elle est obligatoire pour tous les entrepreneurs, quels que soient la présence ou l'absence d'activités financières et économiques, le régime fiscal et le montant des revenus perçus. Les cotisations fixes au PFR sont calculées selon la formule (salaire minimum en début d'année x Taux de cotisation d'assurance (26 %) x 12) ;

Dans FFOMS en 2016, seuls les paiements fixes sont payés. Les contributions au FFOMS provenant de revenus supérieurs à 300 000 roubles ne sont ni calculées ni payées. Les cotisations fixes à la FFOMS sont calculées selon la formule (salaire minimum en début d'année x Taux de cotisation d'assurance (5,1%) x 12).

Le salaire minimum au début de 2016 était de 6204 roubles. (approuvé par la loi fédérale n° 376-FZ du 14 décembre 2015). Et puisque pour calculer les primes d'assurance pour l'ensemble de 2016, le salaire minimum est requis, établi au 1er janvier de l'année de référence (alinéa 1 de la clause 1.1. De l'article 14 de la loi fédérale du 24.07.2009 N 212-FZ). Cette augmentation du salaire minimum du 1er juillet à 7 500 roubles n'a en aucun cas affecté le montant annuel des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels.

Cotisations fixes pour 2016

Contribution	Taux	KBK pour 2016	Pendant 1 mois	Par an
Caisse de pension (partie assurance)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Total:			1929,44	23153,33

* Remarque: le montant de 316,40 roubles est payé dans les 11 mois, pour le 12ème mois, 316,45 roubles doivent être payés.

A l'attention des entrepreneurs ! Lors du paiement des cotisations en 2017 pour la période expirée de 2016, le BCC suivant s'applique :

Cotisations d'assurance pension pour les entrepreneurs individuels pour eux-mêmes en un montant fixe	Contributions	182 1 02 02140 06 1100 160
	Peine	182 1 02 02140 06 2100 160
	L'intérêt	182 1 02 02140 06 2200 160
	Bien	182 1 02 02140 06 3000 160
Cotisations d'assurance pour l'assurance pension obligatoire d'un montant fixe, créditées au Fonds de pension de la Fédération de Russie pour le paiement de la partie assurance de la pension de travail (calculée à partir du montant du revenu du payeur, supérieur à 300 000 roubles)	Contributions	182 1 02 02140 06 1200 160
	Peine	182 1 02 02140 06 2100 160
	L'intérêt	182 1 02 02140 06 2200 160
	Bien	182 1 02 02140 06 3000 160
Primes d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire de la population active d'un montant fixe, créditées au budget de la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire, reçues des payeurs	Contributions	182 1 02 02103 08 1011 160
	Peine	182 1 02 02103 08 2011 160
	Bien	182 1 02 02103 08 3011 160

Calcul des cotisations pour une période de déclaration incomplète

Si l'entrepreneur individuel n'a pas travaillé pendant une période de déclaration complète, le montant des primes d'assurance est calculé comme le montant :

• cotisations pour les mois entièrement travaillés (salaire minimum x taux PFR (ou FFOMS) x nombre de mois) ;
• le montant des cotisations pour un mois incomplet (salaire minimum : nombre de jours calendaires dans un mois x nombre de jours de la date d'inscription (inclus) à la fin du mois x taux PFR (ou FFOMS)) ;

Ceux. si l'entrepreneur a été enregistré le 12 février 2016, le montant des primes d'assurance pour l'année dans la caisse de retraite sera de 17 131,60 roubles. (6204 x 26 % x 10 mois + (6204 : 29 x 18) x 26 %) ; en FFOMS - 3360,43 roubles. (6204 x 5,1 % x 10 mois + (6204 : 29 x 18) x 5,1 %).

Date limite de paiement des versements fixes

Calcul des cotisations pour les revenus supérieurs à 300 000 roubles

Si le revenu de l'entrepreneur individuel pour la période de facturation dépasse 300 000 roubles, en plus des paiements fixes d'un montant de 23 153,33 roubles. (Caisse de pension + FFOMS), il doit transférer à la Caisse de pension de la Fédération de Russie la partie calculée des primes d'assurance, soit 1% du montant excédentaire. Motif : clause 1.1. Art. 14. Loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212-FZ telle que modifiée par la loi fédérale du 28.11.2015 n° 347-FZ.

La législation prévoit une limitation du montant des cotisations d'assurance à la CRF. Ils ne peuvent excéder le produit du SMIC de début d'année multiplié par huit et du tarif PFR, majoré de 12 fois. Ceux. pour 2016 le montant maximum des contributions au PFR est de 154 851,84 roubles.(6204 x 8 x 26% x 12)

Important! Pour les entrepreneurs utilisant le système d'imposition simplifié de 15 % (revenus moins dépenses), lors du calcul des revenus aux fins des primes d'assurance, les dépenses ne sont pas prises en compte. Entrepreneurs sur OSNO (13%) lors du calcul des primes d'assurance 1% du montant supérieur à 300 000 roubles. peut réduire les revenus du montant des dépenses engagées (Résolution de la Cour constitutionnelle n° 27-P du 30 novembre 2016)

Calcul du revenu

Régime fiscal	Revenu	Où obtenons-nous
OSNO (revenu de l'activité entrepreneuriale)
Fiscalité simplifiée quelle que soit l'option de taxation choisie (6 % ou 15 %)	Revenus soumis à l'Impôt Unifié. Calculé conformément à l'article 346.15 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Le total de la colonne 4 du livre des revenus et dépenses
Système de brevets	Revenu potentiel. Calculé conformément aux articles 346.47 et 346.51 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Revenu à partir duquel la valeur du brevet est calculée
UTII	Revenu imputé. Calculé conformément à l'article 346.29 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Section 2 page 100 de la déclaration UTII. S'il y a plusieurs sections 2, tous les montants de la page 100 sont additionnés
ESHN	Revenu agricole unifié imposable. Calculé conformément à la clause 1 de l'article 346.5 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Le total de la colonne 4 du livre des revenus et dépenses

Si un entrepreneur individuel applique plus d'un régime fiscal, le revenu imposable des activités est additionné.

Délai de paiement : les primes d'assurance d'un montant de 1% du montant des revenus supérieurs à 300 000 roubles doivent être transférées au budget au plus tard le 1er avril de l'année suivant la période de facturation expirée.

A l'attention des entrepreneurs ! Depuis 2016, le KBK pour le paiement d'une contribution sur les revenus dépassant 300 000 roubles. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Exemple: Les revenus d'un entrepreneur individuel né en 1970 s'élevaient à 2 400 000 roubles en 2016. Le montant des primes d'assurance versées à la Caisse de pension sera de :

partie fixe 19 356,48 RUB
+

Total : 40 356,48 roubles.

Au FFOMS, quel que soit le montant des revenus, nous versons un paiement fixe de 3 796,85 roubles.

Primes d'assurance des entrepreneurs individuels de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et du FFOMS en 2015

Les primes d'assurance des entrepreneurs individuels
à la Caisse de retraite et à la FFOMS en 2015

A l'attention des entrepreneurs ! Depuis 2015, le montant de la partie fixe des cotisations d'assurance au Fonds de pension de Russie et au FFOMS a changé.

La procédure de calcul des cotisations à la CRF en 2015 :

• jusqu'au 31 décembre de l'année en cours, une partie fixe des cotisations est versée. Elle est obligatoire pour tous les entrepreneurs, quels que soient la présence ou l'absence d'activités financières et économiques, le régime fiscal et le montant des revenus perçus. Les cotisations fixes au PFR sont calculées selon la formule (salaire minimum en début d'année x Taux de cotisation d'assurance (26 %) x 12) ;
• avant le 1er avril de l'année suivant l'année de référence, la partie estimée des primes d'assurance est versée à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie (1% du montant du revenu supérieur à 300 000 roubles par an);

En 2015, seuls les versements forfaitaires sont versés à la FFOMS. Les contributions au FFOMS provenant de revenus supérieurs à 300 000 roubles ne sont ni calculées ni payées. Les cotisations fixes à la FFOMS sont calculées selon la formule (salaire minimum en début d'année x Taux de cotisation d'assurance (5,1%) x 12).

Le salaire minimum en 2015 est de 5965 roubles. (approuvé par la loi fédérale n° 408-FZ du 01.12.2014).

Cotisations fixes pour 2015

Contribution	Taux	KBK pour 2015	Pendant 1 mois	Par an
Caisse de pension (partie assurance)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1550,90	18610,80
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	304,22	3650,58
Total:			1855,12	22261,38

Calcul des cotisations pour une période de déclaration incomplète

Si l'entrepreneur individuel n'a pas travaillé pendant une période de déclaration complète, le montant des primes d'assurance est calculé comme le montant :

• cotisations pour les mois entièrement travaillés (salaire minimum x taux PFR (ou FFOMS) x nombre de mois) ;
• le montant des cotisations pour un mois incomplet (salaire minimum : nombre de jours calendaires dans un mois x nombre de jours de la date d'inscription (inclus) à la fin du mois x taux PFR (ou FFOMS)) ;

Ceux. si l'entrepreneur a été enregistré le 12 février 2015, le montant des primes d'assurance pour l'année dans le fonds de pension de la Fédération de Russie sera de 16 450,62 roubles. (5965 x 26 % x 10 mois + (5965 : 28 x 17) x 26 %) ; en FFOMS - 3226,85 roubles. (5965 x 5,1 % x 10 mois + (5965 : 28 x 17) x 5,1 %).

Date limite de paiement des versements fixes- jusqu'au 31 décembre de l'année pour laquelle les cotisations sont payées, mais la CRF publie sur son site Internet des informations sur la nécessité de payer des paiements avant le 27 décembre, en raison du fait que dans les derniers jours de l'année, les banques peuvent ne pas avoir le temps de paiements de transfert.

Calcul des cotisations pour les revenus supérieurs à 300 000 roubles

Si le revenu de l'entrepreneur individuel pour la période de facturation dépasse 300 000 roubles, en plus des paiements fixes d'un montant de 22 261,38 roubles. (Caisse de retraite + FFOMS), il doit transférer à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie la part estimée des primes d'assurance, soit 1% du montant excédentaire. Motif : clause 1.1. Art. 14. Loi fédérale n° 212-FZ du 24 juillet 2009 telle que modifiée par la loi fédérale n° 237-FZ du 23 juillet 2013.

La législation prévoit une limitation du montant des cotisations d'assurance à la CRF. Ils ne peuvent excéder le produit du SMIC de début d'année multiplié par huit et du tarif PFR, majoré de 12 fois. Ceux. pour 2015 le montant maximal des contributions au PFR est de 148 886,40 roubles.(5965 x 8 x 26% x 12)

les dépenses ne sont pas incluses.

Calcul du revenu

Régime fiscal	Revenu	Où obtenons-nous
OSNO (revenu de l'activité entrepreneuriale)	Revenu imposable à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Calculé conformément à l'article 227 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Déclaration 3-NDFL; 3.1. Feuille B
STS quelle que soit l'option de taxation choisie (6% ou 15%)	Revenus soumis à l'Impôt Unifié. Calculé conformément à l'article 346.15 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Le total de la colonne 4 du livre des revenus et dépenses
Système de brevets	Revenu potentiel. Calculé conformément aux articles 346.47 et 346.51 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Revenu à partir duquel la valeur du brevet est calculée
UTII	Revenu imputé. Calculé conformément à l'article 346.29 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Section 2 page 100 de la déclaration UTII. S'il y a plusieurs sections 2, tous les montants de la page 100 sont additionnés
ESHN	Revenu agricole unifié imposable. Calculé conformément à la clause 1 de l'article 346.5 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Le total de la colonne 4 du livre des revenus et dépenses

Si un entrepreneur individuel applique plus d'un régime fiscal, le revenu imposable des activités est additionné.

Délai de paiement : les primes d'assurance d'un montant de 1% du montant des revenus supérieurs à 300 000 roubles doivent être transférées au budget au plus tard le 1er avril de l'année suivant la période de facturation expirée.

Exemple:

partie fixe 18 610,80 RUB
+
partie individuelle (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 roubles.

Total : 39 610,80 RUB

Au FFOMS, quel que soit le montant des revenus, nous versons un paiement fixe de 3 650,58 roubles.

Primes d'assurance des entrepreneurs individuels à la Caisse de retraite et à la FFOMS en 2014

Jusqu'en 2014, les cotisations d'assurance au PFR des entrepreneurs individuels étaient les mêmes pour tous et ne dépendaient pas du montant des revenus perçus. Depuis 2014, la procédure de calcul et de paiement des cotisations a changé, elles seront réparties en :

• une part fixe (obligatoire pour tous les entrepreneurs, indépendamment de la présence ou de l'absence d'activités financières et économiques, du régime fiscal et du montant des revenus perçus). Les cotisations fixes au PFR sont calculées selon la formule (salaire minimum en début d'année x Taux de cotisation d'assurance (26 %) x 12) ;
• partie individuelle des primes d'assurance à la Caisse de retraite (1% du montant du revenu supérieur à 300 000 roubles par an);

Veuillez noter que depuis 2014, la CRF elle-même sera chargée de répartir le montant des cotisations entre la partie assurance et la partie financée. Désormais, lors du calcul des cotisations, les taux et les montants ne dépendent pas de l'année de naissance, et le transfert s'effectue dans un document de paiement unique ( la loi fédérale du 04.12.2013 n° 351-FZ article 22.2.).

En 2014, seuls les versements forfaitaires sont versés à la FFOMS. Les contributions au FFOMS provenant de revenus supérieurs à 300 000 roubles ne sont ni calculées ni payées. Les cotisations fixes à la FFOM sont calculées selon la formule (salaire minimum en début d'année x Taux de cotisation d'assurance (5,1 %) x 12).

Cotisations fixes pour 2014

* Les calculs sont basés sur le salaire minimum pour 2014 - 5554 roubles.

Contribution	Taux	KBK pour 2014	Pendant 1 mois	Par an
Caisse de pension (partie assurance)	26%	392 1 02 02140 06 1000 160	1444,04	17328,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02101 08 1011 160	283,25	3399,05
Total:			1727,29	20727,53

Calcul des cotisations pour une période de déclaration incomplète

Si l'entrepreneur individuel n'a pas travaillé pendant une période de déclaration complète, le montant des primes d'assurance est calculé comme le montant :

• cotisations pour les mois entièrement travaillés (salaire minimum x taux PFR (ou FFOMS) x nombre de mois) ;
• le montant des cotisations pour un mois incomplet (salaire minimum : nombre de jours calendaires dans un mois x nombre de jours de la date d'inscription (inclus) à la fin du mois x taux PFR (ou FFOMS)) ;

Ceux. si l'entrepreneur a été enregistré le 12 février 2014, le montant des primes d'assurance pour l'année dans la caisse de retraite sera de 15317,14 roubles. (5554 x 26 % x 10 mois + (5554 : 28 x 17) x 26 %) ; en FFOMS - 3 004,52 roubles. (5554 x 5,1 % x 10 mois + (5554 : 28 x 17) x 5,1 %).

Date limite de paiement des versements fixes- jusqu'au 31 décembre de l'année pour laquelle les cotisations sont versées.

Calcul des cotisations pour les revenus supérieurs à 300 000 roubles

Si le revenu de l'entrepreneur individuel pour la période de facturation dépasse 300 000 roubles, en plus des paiements fixes d'un montant de 20 727,53 roubles. (Caisse de pension + FFOMS), il doit calculer et transférer à la Caisse de pension de la Fédération de Russie la part individuelle des primes d'assurance, soit 1% du montant excédentaire. Motif : clause 1.1. Art. 14. Loi fédérale n° 212-FZ du 24 juillet 2009 telle que modifiée par la loi fédérale n° 237-FZ du 23 juillet 2013.

La législation prévoit une limitation du montant des cotisations d'assurance à la CRF. Ils ne peuvent excéder le produit du SMIC de début d'année multiplié par huit et du tarif PFR, majoré de 12 fois. Ceux. pour 2014 le montant maximal des contributions au PFR est de 138 627 84 roubles.(5554 x 8 x 26% x 12)

Important! Pas pour les cotisants payant l'impôt sur le revenu personnes(OSNO); ni pour les entrepreneurs utilisant le régime fiscal simplifié 15 % (revenus moins dépenses) dans le calcul du revenu aux fins des primes d'assurance les dépenses ne sont pas incluses.

Calcul du revenu

* Clause 8 de l'article 14 de la loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212-FZ telle que modifiée par la loi fédérale du 23.07.2013 n° 237-FZ

Régime fiscal	Revenu	Où obtenons-nous
OSNO (revenu de l'activité entrepreneuriale)	Revenu imposable à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Calculé conformément à l'article 227 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Déclaration 3-NDFL; 3.1. Feuille B
STS quelle que soit l'option de taxation choisie (6% ou 15%)	Revenus soumis à l'Impôt Unifié. Calculé conformément à l'article 346.15 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Le total de la colonne 4 du livre des revenus et dépenses
Système de brevets	Revenu potentiel. Calculé conformément aux articles 346.47 et 346.51 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Revenu à partir duquel la valeur du brevet est calculée
UTII	Revenu imputé. Calculé conformément à l'article 346.29 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Section 2 page 100 de la déclaration UTII. S'il y a plusieurs sections 2, tous les montants de la page 100 sont additionnés
ESHN	Revenu agricole unifié imposable. Calculé conformément à la clause 1 de l'article 346.5 du Code des impôts de la Fédération de Russie	Le total de la colonne 4 du livre des revenus et dépenses

Si un entrepreneur individuel applique plus d'un régime fiscal, le revenu imposable des activités est additionné.

Délai de paiement : les primes d'assurance d'un montant de 1% du montant des revenus supérieurs à 300 000 roubles doivent être transférées au budget au plus tard le 1er avril de l'année suivant la période de facturation expirée.

Exemple: Les revenus d'un entrepreneur individuel né en 1970 s'élevaient à 2 400 000 roubles en 2014. Le montant des primes d'assurance versées à la Caisse de pension sera de :

partie fixe 17 328,48 RUB
+
partie individuelle (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 roubles.

Total : 38 328,48 RUB

Au FFOMS, quel que soit le montant des revenus, nous versons un paiement fixe de 3399,05 roubles.

Déclaration des primes d'assurance et des pénalités pour les entrepreneurs individuels

Depuis 2012, les entrepreneurs individuels, les notaires et les avocats n'ont pas soumis de rapports à la CRF. En fin d'année, une déclaration de revenus doit être déposée auprès de l'administration fiscale conformément au régime fiscal choisi. Si le FTS ne dispose pas d'informations sur les revenus de l'entrepreneur en raison de la non-présentation des rapports, la CRF est obligée de collecter des contributions pour taux maximum sur la base de 8 salaires minimums d'un montant de 138 627, 84 roubles.

Et lisez des articles séparés pendant un an.

Quelles cotisations un entrepreneur individuel paie-t-il en 2016 pour lui-même ? Les mêmes que précédemment : un versement forfaitaire à la Caisse de retraite et à la FFOMS. Dans le même temps, le montant de la cotisation à la Caisse de pension dépend du montant des revenus perçus par l'entrepreneur individuel pour 2016.

Les entrepreneurs individuels doivent payer des primes d'assurance pour eux-mêmes en 2016 pour le montant suivant.

C'est-à-dire que le maximum pouvant être versé à la caisse de retraite à la fin de 2016 est de 154 851,84 roubles. (RUB 19 356,48 + RUB 135 495,36).

Vous pouvez remplir un ordre de paiement pour le paiement des cotisations à la Caisse de retraite de la Russie, par exemple, avec un revenu ne dépassant pas 300 000 roubles, en utilisant.

Délais de paiement des cotisations pour vous-même

Ils n'ont pas changé et sont restés en 2016 les mêmes qu'avant.

KBK pour le paiement des contributions aux entrepreneurs individuels pour eux-mêmes 2016

FSS : assurance volontaire des entrepreneurs individuels en 2016

Certains entrepreneurs individuels sont volontairement assurés auprès de la FSS afin de percevoir des prestations en cas d'incapacité de travail et en lien avec la maternité (partie 3 de l'article 4.5 de la loi du 29 décembre 2006 n° 255-FZ). Pour participer à l'assurance, vous devez payer des cotisations à la FSS. Quels sont les apports en 2016 ? Il s'agit de 2158,99 RUB. par an.

Hausse du salaire minimum en 2016 et cotisations forfaitaires pour les entrepreneurs individuels

À partir du 1er juillet 2016, le salaire minimum passera à 7 500 roubles. (Loi fédérale du 02.06.2016 n° 164-FZ), mais ce fait n'affecte pas le montant des primes d'assurance que l'entrepreneur individuel doit payer pour lui-même en 2016.